Основатели, планирующие компанию в США, часто начинают с одного и того же вопроса: выбрать Wyoming, Delaware, Florida или штат, в котором бизнес будет реально работать. Значительная часть того, что пишут об известных штатах в интернете, является скорее рекламой, чем анализом. В этой статье объясняется, на что выбор влияет в действительности.
Что на самом деле означает «штат регистрации»
В США нет федерального реестра компаний. Корпорация или LLC создаётся по закону одного конкретного штата, и именно этот закон регулирует внутренние вопросы компании: как она устроена, какие обязанности несут друг перед другом участники и менеджеры, какие документы нужно подавать, чтобы сохранять статус good standing.
Штат регистрации — это юридический «дом» компании. Однако он не определяет, где бизнесу разрешено работать, где он платит налоги и какие лицензии ему нужны; на эти вопросы, как правило, отвечает место фактической деятельности.
Почему штат, где ведётся деятельность, обычно важнее
Каждый штат ожидает, что бизнес, работающий на его территории, будет там зарегистрирован. Если компания создана в одном штате, но имеет офис, сотрудников, склад или регулярных очных клиентов в другом, ей в большинстве случаев потребуется зарегистрироваться во втором штате как «иностранная» компания. Эта процедура называется foreign qualification.
На практике это означает, что компания, созданная в известном штате, но управляемая из другого места, нередко поддерживает две регистрации одновременно. Как правило, это влечёт:
- два набора государственных пошлин — при регистрации и затем ежегодно;
- два registered agent, по одному в каждом штате;
- два annual report или аналогичных периодических отчёта с разными сроками;
- налоговые обязательства в штате ведения деятельности независимо от того, где компания была создана.
Для небольшого бизнеса с физическим присутствием в одном штате регистрация компании непосредственно в этом штате в большинстве случаев проще и дешевле. Преимущества Wyoming или Delaware редко перевешивают затраты на поддержание второй, во многом дублирующей регистрации.
Чем известны Wyoming, Delaware и Nevada
Delaware
Delaware — традиционный выбор для корпораций, которые рассчитывают привлекать внешний капитал. Корпоративное законодательство штата детально проработано и регулярно обновляется, специализированный суд Court of Chancery рассматривает корпоративные споры без участия присяжных и сформировал обширную и предсказуемую судебную практику, а инвесторы, их юристы и типовые документы ориентированы именно на компании из Delaware.
Обратная сторона — ежегодный franchise tax и отчётность, которые применяются даже к компаниям без выручки, а также необходимость foreign qualification в штате, где реально работает команда. Для бизнеса, который никогда не будет привлекать институциональные инвестиции, эти преимущества остаются в основном теоретическими.
Wyoming
Wyoming, как правило, ассоциируется с конфиденциальностью и лёгкими текущими обязательствами. В публичных реестрах штата обычно не указываются участники и менеджеры LLC, ежегодная отчётность сравнительно проста, а корпоративный и личный подоходный налог на уровне штата отсутствует. Этот штат популярен среди нерезидентов, ведущих онлайн-бизнес без физического присутствия в США.
Конфиденциальность на уровне штата не следует путать с анонимностью. Банковские правила и процедура получения EIN по-прежнему требуют, чтобы компания раскрывала своих владельцев, поэтому практическая выгода состоит главным образом в том, что структура собственности не видна в бесплатном публичном поиске.
Nevada
Nevada годами продвигается как юрисдикция, дружественная к бизнесу и обеспечивающая сильную защиту активов. На практике её текущие обязательства обычно тяжелее, чем в Wyoming, а преимущества нередко преувеличиваются сервисами, которые получают комиссию с каждой подачи. Для основателя, который не живёт и не работает в этом штате, Nevada редко оказывается правильным ответом.
Florida и другие «домашние» штаты
Florida заслуживает отдельного упоминания, поскольку там живёт и работает много основателей из русскоязычного и ивритоязычного сообществ. Для бизнеса, который реально ведёт деятельность во Florida, регистрация компании там же, как правило, является естественным выбором: одна регистрация, один annual report и никаких дублирующих обязательств в другом штате. Та же логика применима к Texas, New York, New Jersey и любому другому «домашнему» штату.
Как выбор штата связан с sales tax и лицензированием
Sales tax администрируется штатами, а во многих местах также округами и городами. Обязанность собирать его, как правило, возникает из экономической или физической связи со штатом — клиентов, склада, сотрудников, — а не из штата регистрации. LLC из Wyoming, продающая клиентам по всей стране, может иметь обязательства по сбору налога во многих штатах и не иметь ни одного в самом Wyoming.
Лицензирование устроено так же. Ресторану нужны санитарные разрешения, лицензия на общественное питание и нередко лицензия на алкоголь от округа и штата, где находится кухня. Подрядчика, косметолога или агента по недвижимости лицензирует штат, в котором выполняется работа. В большинстве случаев штат регистрации никак не влияет ни на необходимость лицензии, ни на то, кто её выдаёт.
Типичные сценарии
Онлайн-бизнес, управляемый из-за рубежа
Основатель за пределами США, продающий программное обеспечение, консультации или цифровые продукты и не имеющий американского офиса и сотрудников, обладает наибольшей свободой выбора. Wyoming и Delaware встречаются одинаково часто; Wyoming, как правило, легче по документообороту и затратам, тогда как Delaware предпочтительнее, если внешние инвестиции — реальная перспектива ближайшего времени. Риски по sales tax при этом зависят от того, где находятся клиенты.
Ресторан в штате Georgia
Ресторан, салон, клиника или любой другой бизнес, привязанный к месту, на практике не имеет реального выбора. Кухня находится в Georgia, сотрудники — в Georgia, sales tax собирается для Georgia, а санитарная служба — это агентство округа в Georgia. Регистрация компании в Wyoming добавила бы вторую регистрацию, второго агента и второй ежегодный отчёт, ничего не меняя в реальных обязательствах бизнеса. Разумный штат регистрации — Georgia.
Стартап, привлекающий венчурные инвестиции
Институциональные инвесторы, как правило, ожидают корпорацию из Delaware, и многие требуют преобразования до сделки. Основателю, который с самого начала знает, что план предполагает раунд с оценкой и опционы для сотрудников, обычно выгоднее сразу начинать в Delaware и пройти foreign qualification в штате, где базируется команда. Преобразовать LLC из домашнего штата позже возможно, но это добавляет юридическую работу и расходы именно в тот момент, когда на столе лежит term sheet.
Как помогает YR Advisory
YR Advisory помогает основателям, в том числе нерезидентам, выбрать штат регистрации, соответствующий реальной деятельности, а не рекламному нарративу, и оформляет регистрацию компании, registered agent и при необходимости foreign qualification. Далее фирма поддерживает в порядке annual report, продление лицензий и связанные бэк-офисные обязательства, а когда вопрос требует участия лицензированного специалиста, координирует работу с CPA и адвокатами.
Эта статья носит общий информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Каждая ситуация индивидуальна; перед принятием решений обратитесь к лицензированному специалисту.